Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements, veuillez consulter la publication 525. Dernière mise à jour: 30 décembre 2016 Comprendre les options d'achat d'actions L'un des plus grands défis auxquels font face les employeurs est le recrutement et la rétention d'employés qualifiés et dévoués. Au cours de la dernière décennie, avec un taux de chômage faible et une bonne performance de l'économie, les entreprises dans de nombreuses industries recrutaient les meilleurs talents possibles et gardaient ces employés heureux en proposant des options d'achat d'actions. Pour la première fois, la tendance s'est étendue non seulement aux cadres et cadres supérieurs, mais aussi aux gens de toute l'organisation. En conséquence, la capacité de participer à un plan d'options d'achat d'actions des employés est devenue une partie intégrante du paquet de rémunération globale de nombreux peuples. Les gens qui travaillaient pour les moyennes et grandes entreprises cotées en bourse, ainsi que les gens dans les entreprises de démarrage, ont été parmi ceux qui obtiennent des options. Les options étaient aussi parfois offertes sous la forme d'incitatifs à long terme. Maintenant que l'économie a ralenti, moins de gens sont enclins à accepter un emploi basé uniquement sur les options d'options beau. Cependant, une entreprise responsable avec un plan d'affaires solide peut toujours offrir à ses employés un plan d'options généreuses et lucratives. Et il n'ya pas moins de raison aujourd'hui d'exercer vos options si la société que vous travaillez a des perspectives réalistes pour une croissance saine. La tendance à offrir des options d'achat d'actions à des employés autres que des cadres a commencé il ya plusieurs années après Netscape a remporté la loterie d'offre publique initiale, préparant la scène pour un climat qui était particulièrement favorable pour les entreprises Internet et autres startups. Ces startups risqués ont dû recruter les meilleurs talents de grandes entreprises bien établies, alors ils ont commencé à offrir les meilleures incitations possibles. Ce qui pourrait être mieux que de devenir un propriétaire partiel d'une entreprise avec le potentiel de succès Avec les options d'achat d'actions, les employés peuvent à la fois directement contribuer à et profiter directement de la prospérité de l'entreprise. Les options d'achat d'actions donnent aux employés le droit, mais non l'obligation, d'acheter un nombre prédéterminé d'actions dans la société à un prix fixe dans un certain laps de temps. Une des raisons pour lesquelles les options d'achat d'actions sont attrayantes est l'espoir que la valeur des stocks augmentera, permettant à un employé de vendre des actions à une date ultérieure pour un prix nettement plus élevé. Beaucoup de gens récoltent des avantages financiers importants en participant à des programmes d'options d'achat d'actions. Donc, si vous croyez vraiment dans le potentiel de votre entreprise pour la croissance à long terme et le succès, et vous avez offert des options d'achat d'actions, vous devriez sérieusement envisager de profiter de cette rémunération perk. Oui, certaines personnes sont devenues millionnaires La plupart des gens ont lu des articles de nouvelles sur les entreprises de démarrage de recruter des employés et offrant des options d'achat d'actions aux personnes à tous les niveaux d'emploi. Puis, lorsque la société a finalement offert ses actions au public, certaines personnes qui ont exercé leur capacité à obtenir des actions dans l'entreprise - et cela inclus même le personnel de soutien - est devenu millionnaires instantanée. Oui, cela s'est parfois produit, plus avec les entreprises de haute technologie qu'avec d'autres types d'entreprises. Mais même si la plupart des gens ne sont généralement pas devenir millionnaires de stock options, vos perspectives financières pourraient améliorer si vous obtenez stock dans une entreprise qui prospère. En achetant des actions dans une entreprise (en exerçant vos options), vous devenez un propriétaire partiel dans cette entreprise. Si la société prospère et la valeur de son stock augmente, vous en bénéficiez. Lorsque vous possédez des actions dans une entreprise, vous êtes un investisseur. Ainsi, plus vous savez sur la façon dont le marché boursier fonctionne, mieux vous comprendrez comment votre portefeuille de placements effectue. La plupart des experts financiers conviennent que les stocks ont tendance à être l'investissement le plus financièrement gratifiant quelqu'un peut faire comme une stratégie financière à long terme. Tout en maintenant un portefeuille diversifié est l'une des clés du succès en tant qu'investisseur, la croissance de votre portefeuille de placements peut commencer lorsque vous exercez les options d'achat d'actions que vous êtes offert par votre employeur. Les employeurs peuvent offrir des options d'achat d'actions aux employés sur une base continue, pendant une période précise de l'année, ou comme un incitatif unique ou une récompense. Selon le type de régime d'options d'achat d'actions offert par votre employeur, vous devez comprendre votre admissibilité à participer au programme, savoir comment fonctionne l'attribution des options d'achat d'actions, connaître les possibilités d'acquisition d'options, comprendre l'évaluation du stock, Déterminer les périodes de détention concernées. Si vous croyez que votre entreprise connaîtra un succès à long terme avant d'éprouver des problèmes, vous pourriez réfléchir à deux fois avant d'exercer vos options immédiatement. Si la société que vous détenez des actions est susceptible d'avoir du succès à court terme, thats quand il est conseillé d'exercer ces options aussi rapidement que possible. Après l'achat d'actions, les employés doivent parfois conserver leurs actions pendant plusieurs années avant de les vendre (vendre leurs actions - pour un profit, espèrent-ils). Les salaires sont définis pour inclure tous les montants pour le travail effectué par les employés de chaque description, si le montant est fixe ou déterminé par la norme de temps, Tâche, pièce, commission ou autre méthode de calcul. En outre, les tribunaux de Californie ont spécifiquement jugé qu'un bonus constitue un salaire. Voir Ralphs Grocery Co. c. Sup. Ct. (Swanson) (2003) 112 Cal. 4 010 0, 1103, 5 Cal. Rptr. 3d 687, 697 International Business Machines Corp contre Bajorek. Conformément au Code du travail de la Californie 201 et. Seq. . Si un employeur libère un employé, le salaire gagné et non payé au moment de la libération est dû et payable immédiatement. Le Code du travail de la Californie continue à prévoir des pénalités de temps d'attente, des intérêts et des honoraires d'avocats si l'employeur ne parvient pas à verser des salaires en tout ou en partie. Règle traditionnelle: le test 8220Fixed ou Ascertainable8221 En 1999, les options d'achat d'actions ont été considérées comme ne relevant pas du Code du travail 200 parce qu'elles ne sont pas des montants d'argent et leur valeur ne peut être fixée ou vérifiable. Bus Intl. Machines Corp. c. Bajorek (191 F3d 1033, 1039 à 1040). La Cour dans IBM a écrit: 8220La loi ne s'applique pas parce que ses mots lit littéralement et à la lumière de ses objectifs ne s'appliquent pas 8212 options d'achat d'actions ne sont pas 8220wages.8221 salaires sont définis par la loi comme 8220all montants pour le travail effectué par des employés de chaque description , Si le montant est fixe ou déterminé par la norme de temps, de tâche, de pièce, de commission ou autre méthode de calcul.8221 fn17 Les options d'achat d'actions ne sont pas des montants de 8220. Ils ne sont pas de l'argent du tout. Il s'agit de droits contractuels d'achat d'actions. Le montant d'argent pour lequel les actions peuvent être vendues sur le marché varie de façon imprévisible de temps à autre, de sorte qu'il n'est pas fixé ou vérifiable8221 par toute méthode de calcul lorsque les accords sont conclus ou exercés. Ils ne donnent ordinairement pas l'attente d'une somme calculable d'argent. Fn18. La valeur de l'action attribuée dans les options peut être autant affectée par les fortuités du comportement boursier que par la rentabilité de l'entreprise.8221 La décision d'IBM est-elle encore logique Intl Bus. Machines Corp. c. Bajorek a été décidée en 1999, trois ans avant Sarbanes-Oxley et environ six ans avant que les PCGR des États-Unis n'adoptent la pratique habituelle de comptabiliser la valeur des options d'achat d'actions. Si les options d'achat d'actions peuvent effectivement être imputées 8212, il faut alors que les sociétés soient capables d'attribuer des options à une valeur fixe ou vérifiable (soit à l'aide de Black-Scholes, du modèle binomial ou de toute autre méthodologie). Ainsi, si les options d'achat d'actions sont fixées ou vérifiables8221, alors il semblerait naturel qu'elles soient des salaires et soumises à toutes les protections accordées aux employés en vertu du Code du travail de la Californie. En examinant la position contraire, en disant que les options d'achat d'actions sont 8220 fixées ou vérifiables 8221 à des fins d'information financière, mais pas 8220 fixé ou vérifiable8221 aux fins de calcul des salaires en vertu de la loi semble contort raison. En fait, selon notre compréhension, c'est précisément le but même de 8220expenser8221 les options 8212 afin que les actionnaires sachent combien la société paie les salaires via les options d'achat d'actions. Implications pour les employés ayant une rémunération en actions Il est bien établi que la politique publique de la Californie exige la promptitude Paiement des salaires. Avec le développement de marchés secondaires significatifs pour les valeurs mobilières dans les sociétés privées, nous pensons que la comptabilisation des stock-options en tant que salaires peut avoir un impact significatif pour les propriétaires et les employés dans les start-up de Silicon Valley et ailleurs où les rémunérations sont généralement bien en dessous Marché des salaires et lourdement pondéré par les stock-options. Nous croyons également que cette question est importante pour les cadres supérieurs de la société cotée en bourse dont la rémunération consiste en d'importantes attributions d'options d'achat d'actions. Quelques questions à considérer: Que se passe-t-il si vos options d'achat d'actions sont acquises mais non exercées et que vous êtes résilié? Que se passera-t-il si vous êtes résilié juste avant votre premier bloc d'acquisition d'options d'achat d'actions? Que se passe-t-il si vos options d'achat d'actions acquises expirent après votre résiliation Que faire si nous substituons les mots 8220 salaires apprêté8221 pour 8220 options de stock, 8221 dans les questions précédentes Votre réponse change À propos de Adishian Law Group, PC Adishian Law Group est un cabinet d'avocats de la Californie avec une pratique à l'échelle de l'État dans les domaines du droit des sociétés, du droit du travail, du droit immobilier et des services de médiation. Adishianlaw est l'un des plus anciens cabinets d'avocats en activité sur Internet. L'entreprise dessert sa clientèle par l'intermédiaire de trois bureaux situés dans les principaux centres d'affaires d'El Segundo, Palo Alto et San Francisco. En mars 2013, Adishian Law Group, P. C. A représenté des clients individuels et corporatifs situés dans 20 comtés de Californie, 4 états en dehors de la Californie et 9 pays étrangers dans plus de 340 questions juridiques. Pour plus d'informations sur ce sujet ou pour parler avec Chris Adishian: S'il vous plaît Partager Si vous voyez votre propre mise à pied à l'horizon ou pense qu'il pourrait jamais happenhellip Dans le cas récent de Golden v. Les médecins d'urgence (9ème cirque 12-16514 4815), le concombre POUR DIFFUSION IMMÉDIATE Soixante et un ans, le directeur afro-américain poursuit TIAA-CREF: Suit Faits saillants Racial et Agehellip Laisser un commentaire Annuler la réponse
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